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　　【企業(yè)年金能取出來嗎?個(gè)人企業(yè)年金怎么提取?】企業(yè)年金怎么取出來

　　企業(yè)年金提取相關(guān)規(guī)定

　　1、職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。(《辦法》第十二條)

　　2、職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)入賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。(《辦法》第十三條)

　　3、職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。(《辦法》第十四條)

　　【結(jié)論】：綜上所述，企業(yè)年金能取出來，但有一定的條件限制。

　　【參考依據(jù)】：企業(yè)年金試行辦法，即文中所指《辦法》

　　企業(yè)年金提取方式

　　1、達(dá)到法定退休年齡，職工可一次或分期領(lǐng)取;

　　2、職工出國定居時(shí)，可一次性領(lǐng)取;

　　3、職工因病(殘)喪失勞動(dòng)能力，可申請(qǐng)一次性或分期領(lǐng)取;

　　4、在退休前死亡，繼承人可申請(qǐng)一次性領(lǐng)取。

　　【備注】：企業(yè)年金不能隨時(shí)提取，必須按照規(guī)定提取。

　　離職企業(yè)年金怎么提取?能取出來嗎?

　　因離職是不能提取企業(yè)年金的，個(gè)人賬戶資金隨同工作變動(dòng)轉(zhuǎn)移。新單位已經(jīng)建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以轉(zhuǎn)移。升學(xué)、參軍、失業(yè)或新單位沒有實(shí)行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，職業(yè)年金個(gè)人賬戶由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理運(yùn)營。

　　企業(yè)年金個(gè)人所得稅征繳規(guī)定

　　1、關(guān)于年金，主要是針對(duì)企業(yè)繳納的部分，要依法計(jì)算個(gè)稅，但是不是加入工資計(jì)稅，而是單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅。具體規(guī)定如下：企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分：

　　(1)按月繳納企業(yè)繳費(fèi)的，視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費(fèi)用，按照"工資、薪金所得"項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。應(yīng)納稅額=年金的企業(yè)繳費(fèi)×適用稅率-速算扣除數(shù);

　　(2)對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

　　2、企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)入職工個(gè)人賬戶時(shí)，當(dāng)月個(gè)人工資薪金所得與計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)之和未超過個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個(gè)人所得稅。

　　3、個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后超過個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　4、具體請(qǐng)參考【企業(yè)年金個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅計(jì)算】。

　　企業(yè)年金怎么取出來

　　企業(yè)年金待遇在職工本人達(dá)到法定退休年齡后發(fā)放，不得提前支取。待遇可按本人賬戶儲(chǔ)存額的一定比例按月支付，也可以按本企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定的其他方式支付。

　　與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)類似的是，不是所有的職工都領(lǐng)取同樣數(shù)額的企業(yè)年金，因?yàn)槠髽I(yè)將根據(jù)職工的崗位、貢獻(xiàn)、工作年限、專業(yè)技能等因素，在企業(yè)繳費(fèi)部分分檔次劃撥資金，另外企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降或出現(xiàn)虧損時(shí)，可適當(dāng)減少或暫?；I集年金，待經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)時(shí)，再進(jìn)行繳費(fèi)。

　　根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

　　職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)入賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。

　　職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。

　　企業(yè)年金主要種類

　　(一)根據(jù)法律規(guī)范的程度來劃分

　　企業(yè)年金可分為自愿性和強(qiáng)制性兩類。

　　1.自愿性企業(yè)年金。以美國、日本為代表，國家通過立法，制定基本規(guī)則和基本政策，企業(yè)自愿參加;企業(yè)一旦決定實(shí)行補(bǔ)充保險(xiǎn)，必須按照既定的規(guī)則運(yùn)作;具體實(shí)施方案、待遇水平、基金模式由企業(yè)制定或選擇;雇員可以繳費(fèi)，也可以不繳費(fèi)。

　　2.強(qiáng)制性企業(yè)年金。以澳大利亞、法國為代表，國家立法，強(qiáng)制實(shí)施，所有雇主都必須為其雇員投保;待遇水平、基金模式、籌資方法等完全由國家規(guī)定。

　　(二)根據(jù)資金籌集和運(yùn)作模式來劃分

　　企業(yè)年金可分為繳費(fèi)確定和待遇確定兩種類型。

　　1、繳費(fèi)確定型企業(yè)年金(DC計(jì)劃)。通過建立個(gè)人賬戶的方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)(其中職工個(gè)人少繳或不繳費(fèi))，職工退休時(shí)的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。其基本特征是：(1)簡便易行，透明度較高;(2)繳費(fèi)水平可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況作適當(dāng)調(diào)整;(3)企業(yè)與職工繳納的保險(xiǎn)費(fèi)免予征稅，其投資收入予以減免稅優(yōu)惠;(4)職工個(gè)人承擔(dān)有關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)原則上不負(fù)擔(dān)超過定期繳費(fèi)以外的保險(xiǎn)金給付義務(wù);

　　DC計(jì)劃的優(yōu)點(diǎn)在于：(1)簡便靈活，雇主不承擔(dān)將來提供確定數(shù)額的養(yǎng)老金義務(wù)，只需按預(yù)先測(cè)算的養(yǎng)老金數(shù)額規(guī)定一定的繳費(fèi)率，也不承擔(dān)精算的責(zé)任，這項(xiàng)工作可以由人壽保險(xiǎn)公司承擔(dān);(2)養(yǎng)老金計(jì)入個(gè)人賬戶，對(duì)雇員有很強(qiáng)的吸引力，一旦參加者在退休前終止養(yǎng)老金計(jì)劃時(shí)，可以對(duì)其賬戶余額處置具有廣泛選擇權(quán);(3)本計(jì)劃的企業(yè)年金不必參加養(yǎng)老金計(jì)劃終止的再保險(xiǎn)，如果雇員遇到重大經(jīng)濟(jì)困難時(shí)，可以隨時(shí)終止養(yǎng)老金計(jì)劃，并不承擔(dān)任何責(zé)任。

　　DC計(jì)劃也有其自身的缺陷：(1)雇員退休時(shí)的養(yǎng)老金取決于其個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金數(shù)額，參加養(yǎng)老金計(jì)劃的不同年齡的雇員退休后得到的養(yǎng)老金水平相差比較大;(2)個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金受投資環(huán)境和通貨膨脹的影響比較大，在持續(xù)通貨膨脹，投資收益不佳的情況下，養(yǎng)老金難以保值增值;(3)DC計(jì)劃鼓勵(lì)雇員在退休時(shí)一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金，終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，但因?yàn)橐淮晤I(lǐng)取數(shù)額比較大，退休者往往不得不忍受較高的所得稅率;此外，DC計(jì)劃的養(yǎng)老金與社會(huì)保障計(jì)劃的養(yǎng)老金完全脫鉤，容易出現(xiàn)不同人員的養(yǎng)老金替代率偏高或偏低。

　　我國現(xiàn)在實(shí)行的就是DC計(jì)劃。

　　2、待遇確定型企業(yè)年金(DB計(jì)劃)。也稱養(yǎng)老金確定計(jì)劃。指繳費(fèi)并不確定，無論繳費(fèi)多少，雇員退休時(shí)的待遇是確定的。雇員退休時(shí)，按照在該企業(yè)工作年限的長短，從經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)取相當(dāng)于其在業(yè)期間工資收入一定比例的養(yǎng)老金。參加DB計(jì)劃的雇員退休時(shí)，領(lǐng)取的養(yǎng)老金待遇與雇員的工資收入高低和雇員工作年限有關(guān)。具體計(jì)算公式是：雇員養(yǎng)老金=若干年的平均工資×系數(shù)×工作年限。(若干年的平均工資是計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)，可以是退休前1年的工資，也可以是2~5的平均工資;系數(shù)是根據(jù)工作年限的長短來確定的)

　　DB計(jì)劃基本特征是：(1)通過確定一定的收入替代率，保障職工獲得穩(wěn)定的企業(yè)年金;(2)基金的積累規(guī)模和水平隨工資增長幅度進(jìn)行調(diào)整;(3)企業(yè)承擔(dān)因無法預(yù)測(cè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)變化引起的企業(yè)年金收入波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn);(4)一般規(guī)定有享有資格和條件，大部分規(guī)定工作必須滿10年，達(dá)不到則不能享受，達(dá)到條件的，每年享受到的養(yǎng)老金額還有最低限額和最高限額的規(guī)定;(5)該計(jì)劃中的養(yǎng)老金，雇員退休前不能支取，流動(dòng)后也不能轉(zhuǎn)移，退休前或退休后死亡的，不再向家屬提供，但給付家屬一定數(shù)額的一次性撫恤金。

　　3、兩種計(jì)劃給付方法的比較

　?、貲C計(jì)劃保險(xiǎn)金給付水平最終受制于積累基金的規(guī)模和基金的投資收益，雇員要承擔(dān)年金基金投資風(fēng)險(xiǎn);

　　DB計(jì)劃保險(xiǎn)金給付水平取決于雇員退休前的工資水平和工作年限，在沒有全面建立起物價(jià)指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制前，就會(huì)面臨通貨膨脹的威脅;

　　②對(duì)DC計(jì)劃而言，只有資本交易市場(chǎng)完善，有多樣化的投資產(chǎn)品可供選擇時(shí)，年金資產(chǎn)管理公司才能有既定收益，保證對(duì)年金持有人給付養(yǎng)老金和對(duì)投資收益的兌現(xiàn);

　　對(duì)DB計(jì)劃而言，更適應(yīng)于金融市場(chǎng)還不是很完善的國家。

　　從目前國際上的發(fā)展趨勢(shì)看，DC計(jì)劃已經(jīng)成為國際上企業(yè)年金計(jì)劃的主流。

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